302 п цб рф чем заменен

Новый Порядок проведения медосмотров, вместо приказа №302н

Новый Порядок проведения медосмотров, вместо приказа №302н

С 1 апреля начнет действовать новый Порядок проведения медосмотров, а также новый Перечень факторов и работ, при которых проводятся обязательные медосмотры. Новый Порядок и Перечень заменят действующие, которые утверждены приказом Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н.

В документе сформулированы основания для проведения предварительных и периодических медосмотров. Первые проводятся с целью определения соответствия состояния здоровья лица, принимаемого на работу, вторые – в целях наблюдения и своевременного выявления профессиональных заболеваний. Обязанности по организации медосмотров возлагаются на работодателей.

Нормативные документы

Основные изменения

По новому Порядку закрепили возможность оформления и обмена электронными документами (п. 9 Порядка). Например, можно оформить направление на медосмотр в электронном виде. Но для этого и у работодателя и у работника должна быть электронная подпись.

Добавили реквизиты, которые нужно прописывать в направление на медосмотр – пол работника, телефон и электронный адрес медорганизации, номер медицинского страхового полиса обязательного и (или) добровольного медстрахования (п. 9 Порядка).

Также полис обязательного (добровольного) страхования должен предоставить работник при медосмотре, в дополнение к документам по действующим правилам (п. 11 Порядка).

Стаж работника по новому Порядку нужно обязательно указывать в поименном списке работников (п. 23 Порядка).

Поменяли название списка контингентов. Теперь для предварительного медосмотра нужно оформить список лиц поступающих на работу, подлежащих предварительным осмотрам (п. 9 Порядка), а для периодического – список работников, подлежащих периодическим осмотрам (п. 21 Порядка).

Направлять в Роспотребнадзор список работников на медосмотр нужно теперь не всем работодателям, а только организациям пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений, а также некоторых других работодателей, в которых работники проходят медосмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний (п. 22 Порядка).

Работодателям разрешили в рамках медосмотров организовать первый этап диспансеризации или профилактического медосмотра, чтобы эти результаты учитывались врачебной комиссией при подготовке медзаключения. Эти дополнительные процедуры будут проводить за счет средств ОМС, а не работодателя (п. 12.4 Порядка).

Добавили основание для внеочередного медосмотра. В приказ 302н было одно основание – медицинские рекомендации по итогам медосмотрам. В новом Порядке на внеочередной медосмотр можно направить работника, если есть медрекомендации после нетрудоспособности работника (п. 19 Порядка).

Применительно к периодическим медосмотрам указано, что работники в возрасте до 21 года, занятые на вредных производствах, должны проходить периодические осмотры ежегодно (п. 18 Порядка).

Что важно отметить, периодический медицинский осмотр может быть проведён мобильными бригадами врачей-специалистов, но диагностические обследования работник должен будет пройти в медицинской организации (п. 4 Порядка).

На оплате за оказание услуг по проведению медосмотров по-прежнему можно сэкономить за счёт того, что при проведении предварительного или периодического осмотра работника (лица, поступающего на работу) учитываются результаты ранее проведённых (не позднее одного года) предварительного или периодического осмотра, диспансеризации, иных медицинских осмотров, подтвержденных медицинскими документами, в том числе полученных путём электронного обмена между медицинскими организациями, за исключением случаев выявления у него симптомов и синдромов заболеваний, свидетельствующих о наличии медицинских показаний для повторного проведения исследований либо иных медицинских мероприятий в рамках предварительного или периодического осмотра (п. 7 Порядка).

Как организовать медосмотр работников по новому порядку

Алгоритм действий будет выглядеть следующим образом

Необходимо проверить существующий пакет документов предприятия на соответствие новым требованиям. В новом порядке сохраняются виды медосмотров, а также их цели и принцип определения сроков проведения с некоторыми изменениями.

Шаг 1. Составьте списки. Всего их насчитывается три:

Список №1 — список лиц, поступающих на работу, подлежащих предварительным осмотрам, на основании которого выдаются направления на предварительный медосмотр.

В списке необходимо указать:

Список №2 — список лиц, подлежащих периодическим осмотрам (шаблон не отличается от представленного в примере выше), в котором указывается:

Ранее эта форма называлась «Список контингента». Принцип составления его также не изменился, но убрали уточнения, указанные в п. 18 приложения 3 к приказу 302н. Источники информации о наличии ВОПФ или видов работ два:

В приказе 302н все организации направляли списки контингента в Роспотребнадзор, по новому порядку эта обязанность возложена на организации:

Разработанный и утверждённый работодателем список, не позднее 10 рабочих дней направляется в территориальный орган Роспотребнадзора, по фактическому месту нахождения работодателя.

Список №3 — поимённый список работников, подлежащих периодическим осмотрам, где указываются:

Поименные списки составляются и утверждаются работодателем (его уполномоченным представителем) и не позднее, чем за 2 месяца до согласованной с медицинской организацией датой начала проведения периодического осмотра направляются работодателем в указанную медицинскую организацию, если иной срок не установлен договором между работником и работодателем (п. 24 Порядка).

Шаг 2. Оформите направление. Лицу, поступающему на работу, или работнику, направляемому на периодический медосмотр, работодателем или его представителем выдаётся направление, но в новой, несколько расширенной форме, но она также нормативно не установлена. Скачать примерный образец.

Шаг 3. Получите заключение/заключительный акт и передайте руководству для принятия кадровых решений На этом этапе также предоставлена возможность обмена документами в электронной форме. Порядок действий в случае выявления признаков профзаболеваний или наличия противопоказаний также остались неизменными, как и сроки хранения документов.

О нас

Медицинский центр «Здоровье» предлагает услуги по проведению медицинских осмотров:

Наши преимущества

Прохождение психиатрического освидетельствования и транспортной комиссии в день проведения профосмотра

Короткие сроки предоставления результатов проведенного медосмотра

Персональный куратор, после заключения договора

Удобная парковка для клиентов

Система электронной очереди

Гибкий график проведения медосмотров

Источник

Указание Банка России от 01.12.2011 N 2736-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 12.12.2011 N 22545)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 декабря 2011 г. N 22545

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 1 декабря 2011 г. N 2736-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 26 МАРТА 2007 ГОДА N 302-П

«О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 ноября 2011 года N 21) внести в приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778, 30 июля 2010 года N 18003, 6 октября 2010 года N 18642, 8 декабря 2010 года N 19133, 24 января 2011 года N 19564, 15 июля 2011 года N 21379, 12 сентября 2011 года N 21772, 21 сентября 2011 года N 21855 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28 декабря 2009 года N 77, от 11 августа 2010 года N 45, от 13 октября 2010 года N 56, от 15 декабря 2010 года N 68, от 2 февраля 2011 года N 7, от 4 августа 2011 года N 43, от 21 сентября 2011 года N 52, от 28 сентября 2011 года N 54), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

строку счета N 20207 исключить;

наименование счета N 60305 изложить в следующей редакции: «Расчеты с работниками по оплате труда и другим выплатам»;

наименование счета N 60306 изложить в следующей редакции: «Расчеты с работниками по оплате труда и другим выплатам»;

после строки счета N 60411 дополнить строками следующего содержания:

«60412 Земля, временно неиспользуемая в основной А

деятельности, учитываемая по текущей

60413 Земля, временно неиспользуемая в основной А»;

деятельности, учитываемая по текущей

(справедливой) стоимости, переданная

после строки счета N 60705 дополнить строкой следующего содержания:

«60706 Резервы на возможные потери П»;

после строки счета N 61011 дополнить строкой следующего содержания:

«61012 Резервы на возможные потери П».

в абзаце десятом пункта 1.3 слова «средств и нематериальных» заменить словами «средств, нематериальных»;

абзац десятый пункта 1.15 изложить в следующей редакции:

«Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации в порядке, определяемом учетной политикой кредитной организации. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о созданных резервах в разрезе объектов имущества, а также других активов (требований), заключенных договоров с заемщиками и иными контрагентами, формирование резервов по которым производится на индивидуальной основе и по портфелям однородных ссуд (требований).»;

абзац второй пункта 1.5 после слов «(за исключением сумм, направленных в резервный фонд),» дополнить словами «дивиденды, не востребованные акционерами в течение установленного законодательством Российской Федерации срока,»;

в абзаце первом слова «, кроме операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации» исключить;

в абзаце четвертом слова «авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации» заменить словами «наличных денежных средств, выданных для осуществления кассовых операций в послеоперационное время»;

перед пунктом 2.5 слова «Счет N 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» исключить;

пункт 2.5 признать утратившим силу;

в абзаце первом слово «(филиала)» заменить словами «(филиала, внутреннего структурного подразделения)», слово «(филиалам)» заменить словами «(филиалам, внутренним структурным подразделениям)»;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому получателю, которому отправлены наличные денежные средства, о наличных денежных средствах, отправленных для загрузки банкоматов, и по видам валют.»;

абзац четвертый пункта 4.47 изложить в следующей редакции:

«Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.»;

абзацы третий и седьмой дополнить словами «; суммы комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации, в корреспонденции со счетами по учету доходов»;

абзацы четвертый и восьмой изложить в следующей редакции:

«Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.»;

абзац четвертый пункта 4.51 изложить в следующей редакции:

«Аналитический учет ведется по видам платежей. По операциям перевода денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому переводу.»;

перед пунктом 6.6 слова «Счета N N 60305, 60306 «Расчеты с работниками по оплате труда» заменить словами «Счета N N 60305, 60306 «Расчеты с работниками по оплате труда и другим выплатам»;

первое предложение абзаца первого пункта 6.6 после слов «по оплате труда» дополнить словами «и другим выплатам»;

абзац третий пункта 6.11 дополнить словами «; дивидендов, не востребованных акционерами в течение установленного законодательством Российской Федерации срока, в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли»;

во втором предложении абзаца первого пункта 6.15 слова «, на ремонт основных средств» исключить;

в абзаце третьем слова «при переоценке суммы» заменить словами «при переоценке, суммы»;

абзац пятый после цифр «60411» дополнить цифрами «, 60412, 60413»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«Учет резервов на возможные потери по объектам основных средств осуществляется на счете N 60405. Счет пассивный. Порядок формирования резервов на возможные потери устанавливается отдельными нормативными актами Банка России.»;

в абзаце третьем слова «при переоценке суммы» заменить словами «при переоценке, суммы»;

в абзаце пятом слова «при переоценке суммы» заменить словами «при переоценке, суммы»;

пункт 6.18 дополнить абзацем следующего содержания:

«Учет резервов на возможные потери по капитальным вложениям в объекты основных средств осуществляется на счете N 60706. Счет пассивный. Порядок формирования резервов на возможные потери устанавливается отдельными нормативными актами Банка России.»;

пункт 6.21 дополнить абзацем следующего содержания:

«Учет резервов на возможные потери по внеоборотным запасам осуществляется на счете N 61012. Счет пассивный. Порядок формирования резервов на возможные потери устанавливается отдельными нормативными актами Банка России.»;

первое предложение абзаца первого изложить в следующей редакции: «Счета предназначены для учета основных средств (кроме недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности) и другого имущества, принадлежащих кредитной организации, передаваемых в аренду.»;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому предмету и договору аренды.».

в третьем предложении подпункта 1.5.10 пункта 1.5 слова «в правилах документооборота кредитной организации» заменить словами «правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией»;

в абзаце четвертом слова «чернилами или пастой шариковой ручки» заменить словами «ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета», слова «о взносе наличных денег» заменить словами «на взнос наличными»;

в подпункте 1.7.6 слова «(бухгалтер, контролер)» заменить словами «(бухгалтерский работник, контролирующий работник)»;

пункт 1.8 изложить в следующей редакции:

«1.8. Особенности организации бухгалтерской работы при совершении кассовых операций.

оплаты неправильно оформленных документов, оплаты денежных чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и денежных чеков, выписанных из денежной чековой книжки, не принадлежащей данному клиенту;

внесения исправлений и дописок в расходные кассовые документы, а также заполнения данных документов с помарками и подчистками;

внесения необоснованных исправлений в кассовые журналы по расходу.

Поступление в кассу расходных кассовых документов, минуя соответствующих бухгалтерских и контролирующих работников кредитной организации, не допускается.

1.8.2. Направление расходных кассовых документов контролирующим работником в кассу для оплаты производится в соответствии с правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией.

1.8.4. Отдельные листы кассового журнала по расходу могут передаваться на обработку в составе учетно-операционной информации по мере их заполнения. При незначительном объеме операций на обработку в составе учетно-операционной информации передается кассовый журнал по расходу, оформленный в порядке, предусмотренном Указанием Банка России N 2481-У.

При приеме наличных денег на основании объявления на взнос наличными бухгалтерский работник подписывает его, записывает в кассовом журнале по приходу сумму и реквизиты, предусмотренные кассовым журналом по приходу, и передает в кассу в соответствии с правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией. После приема наличных денег в кассу объявление помещается в дело (сшив) с кассовыми документами, квитанция выдается вносителю наличных денег, ордер прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента или к расчетному документу (при перечислении денежных средств клиента для зачисления на банковский счет, открытый в филиале или в другой кредитной организации). Получив обратно из кассы ордер, бухгалтерский работник обязан проверить на ордере наличие подписи кассового работника, подтверждающей прием наличных денег, и ее соответствие имеющемуся образцу подписи кассового работника.

1.8.7. Принимать от клиентов неиспользованные денежные чеки по закрываемым банковским счетам имеет право только главный бухгалтер (его заместитель) или начальник отдела бухгалтерской службы, который одновременно должен погасить каждый принятый неиспользованный денежный чек путем вырезания из него части, предназначенной для подписи. После этого неиспользованные денежные чеки передаются соответствующему бухгалтерскому работнику, который помещает их в бухгалтерские документы дня на дату закрытия банковского счета.

1.8.8. Бухгалтерский работник принимает денежный чек от лица, указанного в денежном чеке. Прием денежного чека от лиц, не указанных в денежном чеке, не допускается.

1.8.9. Кассовые документы должны быть оформлены от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение, с сохранением всех реквизитов бланка. Оформление кассовых документов от руки, в том числе проставление подписей, осуществляется ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Денежные чеки должны быть заполнены только от руки. Наименование владельца банковского счета, номер банковского счета, полное или сокращенное фирменное наименование кредитной организации в объявлениях на взнос наличными и в денежных чеках могут обозначаться штампами.

1.8.11. Кредитная организация утверждает правила документооборота по выдаче (продаже) денежных чековых книжек клиентам. Выдаваемые денежные чековые книжки, оформленные бухгалтерским работником кредитной организации, должны содержать штамп кредитной организации, выдающей денежные чековые книжки, с указанием на каждом денежном чеке номера банковского счета клиента, с которого будут выдаваться наличные денежные средства по денежному чеку. Выданные (проданные) за день денежные чековые книжки списываются с внебалансового счета по их учету на основании мемориального ордера, составленного бухгалтерским работником.

в подпункте 1.9.10 пункта 1.9 слово «контролеров» заменить словами «контролирующих работников»;

в абзаце десятом слово «контролером» заменить словами «контролирующим работником»;

в абзаце одиннадцатом слова «бухгалтерского работника и контролера» заменить словами «бухгалтерского и контролирующего работников»;

в абзаце двенадцатом слово «контролера» заменить словами «контролирующего работника»;

абзац третий пункта 4.1 изложить в следующей редакции:

«Кассовые документы хранятся в порядке, предусмотренном Положением Банка России N 318-П.».

1.5. В приложении 4 к приложению:

графу 2 строки символа 26201 изложить в следующей редакции: «По основным средствам, кроме недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности»;

после строки символа 26203 дополнить строкой следующего содержания:

Источник

302 п цб рф чем заменен

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Указание Банка России от 31 мая 2012 г. № 2820-У “О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 мая 2012 года № 10) внести в приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года № 9176, 23 октября 2007 года № 10390, 6 ноября 2008 года № 12584, 2 декабря 2008 года № 12783, 19 декабря 2008 года № 12904, 10 декабря 2009 года № 15476, 22 декабря 2009 года № 15778, 30 июля 2010 года № 18003, 6 октября 2010 года № 18642, 8 декабря 2010 года № 19133, 24 января 2011 года № 19564, 15 июля 2011 года № 21379, 12 сентября 2011 года № 21772, 21 сентября 2011 года № 21855, 12 декабря 2011 года № 22545, 4 мая 2012 года № 24049 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года № 20-21, от 31 октября 2007 года № 60, от 19 ноября 2008 года № 67, от 10 декабря 2008 года № 72, от 31 декабря 2008 года № 75, от 16 декабря 2009 года № 72, от 28 декабря 2009 года № 77, от 11 августа 2010 года № 45, от 13 октября 2010 года № 56, от 15 декабря 2010 года № 68, от 2 февраля 2011 года № 7, от 4 августа 2011 года № 43, от 21 сентября 2011 года № 52, от 28 сентября 2011 года № 54, от 19 декабря 2011 года № 71, от 12 мая 2012 года № 23), следующие изменения.

1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:

строки счетов №№ 30213, 30214 исключить;

наименование счета № 304 изложить в следующей редакции:

«Счета для осуществления клиринга»;

после строки счета № 30410 дополнить строками следующего содержания:

после пункта 3.15 слова «Счет № 30213 «Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях» исключить;

пункт 3.16 признать утратившим силу;

перед пунктом 3.17 слова «Счет № 30214 «Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций» исключить;

пункт 3.17 признать утратившим силу;

перед пунктом 3.33 слова «Счет № 304 «Расчеты на организованном рынке ценных бумаг» заменить словами «Счет № 304 «Счет для осуществления клиринга»;

пункт 3.33 изложить в следующей редакции:

после пункта 3.33 слова «Счет № 30401 «Счета участников РЦ ОРЦБ» заменить словами «Счета № 30411 «Торговые банковские счета» № 30412 «Торговые банковские счета нерезидентов»;

пункт 3.34 изложить в следующей редакции:

Счета открываются кредитными организациями, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга.

Операции по торговым банковским счетам нерезидентов совершаются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому торговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;

после пункта 3.34 слова «Счет № 30402 «Счета участников РЦ ОРЦБ» заменить словами «Счет № 30413 «Средства на торговых банковских счетах»;

пункт 3.35 изложить в следующей редакции:

«3.35. Назначение счета: учет денежных средств на торговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга, и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок, в соответствии с законом о клиринге. Счет активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому торговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;

после пункта 3.35 слова «Счет № 30403 «Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ» заменить словами «Счет № 30414 «Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения»;

пункт 3.36 изложить в следующей редакции:

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;

после пункта 3.36 слова «Счет № 30404 «Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ» заменить словами «Счет № 30415 «Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»;

пункт 3.37 изложить в следующей редакции:

«3.37. Назначение счета: учет в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга, на клиринговых банковских счетах денежных средств, внесенных участниками клиринга и иными лицами в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд). Счет пассивный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;

после пункта 3.37 слова «Счет № 30405 «Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ» заменить словами «Счета № 30416 «Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения» № 30417 «Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения, открытых в Банке России»;

пункт 3.38 изложить в следующей редакции:

«3.38. Назначение счетов: учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) денежных средств (в том числе индивидуального клирингового обеспечения) на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга (счет № 30416), и (или) Банке России (счет № 30417), предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговым организациям и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок, в соответствии с законом о клиринге. Счета активные.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;

после пункта 3.38 слова «Счет № 30406 «Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ» заменить словами «Счета № 30418 «Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)» № 30419 «Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытые в Банке России»;

пункт 3.39 изложить в следующей редакции:

«3.39. Назначение счетов: учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) находящихся на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют денежные расчеты по итогам клиринга (счет № 30418), и (или) Банке России (счет № 30419), денежных средств участников клиринга и иных лиц, внесенных в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд). Счета активные.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.»;

после пункта 3.39 слова «Счет № 30407 «Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ» заменить словами «Счета № 30420 «Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения» № 30421 «Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения»;

пункт 3.40 изложить в следующей редакции:

Порядок аналитического учета определяется клиринговой организацией. При этом по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета на балансовых счетах № 30416, № 30417, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах, предназначенных для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, денежных средствах, являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения, по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему их на клиринговый банковский счет.»;

после пункта 3.40 слова «Счет № 30408 «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ» заменить словами «Счета № 30422 «Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)» № 30423 «Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»;

пункт 3.41 изложить в следующей редакции:

Порядок аналитического учета определяется клиринговой организацией. При этом по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета на балансовых счетах № 30418, № 30419, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах, являющихся предметом коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), по каждому участнику клиринга, внесшему их на клиринговый банковский счет, а также получение информации по каждому участнику клиринга и иному лицу о включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.»;

после пункта 3.41 слова «Счет № 30409 «Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ» заменить словами «Счет № 30424 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения»;

пункт 3.42 изложить в следующей редакции:

«3.42. Назначение счета: учет денежных средств, перечисленных на клиринговый банковский счет клиринговой организации, которые могут быть использованы для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу (в том числе индивидуальное клиринговое обеспечение), а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок, в соответствии с законом о клиринге. Счет активный.

Порядок аналитического учета определяется кредитными организациями. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому банковскому счету, на который перечислены денежные средства.»;

«Счет № 30425 «Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)»

3.42.1. Назначение счета: учет денежных средств, перечисленных на клиринговый банковский счет клиринговой организации в виде взноса в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд) для обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также включенных в соответствии с законом о клиринге в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства, составляющие гарантийный фонд. Счет активный.

Порядок аналитического учета определяется кредитными организациями. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому банковскому счету, на который осуществляется перечисление денежных средств, а также зачисление включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет № 30426 «Отражение результатов клиринга»

3.42.2. Назначение счета: учет в клиринговой организации обязательств (требований) участников клиринга и иных лиц по итогам клиринга и их исполнения.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации об обязательстве (требовании) каждого участника клиринга и иного лица.

Счет № 30427 «Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях»

3.42.3. Назначение счета: учет клиринговыми организациями денежных средств коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенных в соответствии с законом о клиринге во вклады в кредитных организациях. Счет активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе договоров банковского вклада.»;

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

«денежные средства, использованные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций.»;

абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:

«денежные средства, поступившие по итогам клиринга в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций;»;

абзац восемнадцатый изложить в следующей редакции:

«подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам;»;

в абзаце девятнадцатом слова «на реализацию ценных бумаг» заменить словами «с ценными бумагами»;

абзац двадцатый изложить в следующей редакции:

«денежные средства, использованные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций.»;

абзац двадцать третий изложить в следующей редакции:

«подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам;»;

в абзаце двадцать четвертом слова «на приобретение ценных бумаг» заменить словами «с ценными бумагами»;

абзац двадцать пятый изложить в следующей редакции:

«денежные средства, поступившие по итогам клиринга, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету клиринговых операций;»;

абзац четвертый подпункта 4.59.1 после слов «корреспондентскими счетами,» дополнить словами «соответствующими счетами по учету клиринговых операций,»;

абзац девятый подпункта 4.59.2 после слов «банковскими счетами клиентов» дополнить словами «, соответствующими счетами по учету клиринговых операций,».

1.3. В абзаце втором пункта 4 приложения 1 к приложению цифры «30214,», «30401,» исключить.

1.4. В главе А приложения 9 к приложению:

строки счетов №№ 30213, 30214 исключить;

графу 3 строки счета № 304 изложить в следующей редакции: «Счета для осуществления клиринга»;

после строки счета № 30410 дополнить строками следующего содержания:

1.5. В приложении 11 к приложению:

в подпункте 3.1.3 пункта 3.1 слова «на балансовых счетах № 47403, 47404 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» исключить;

в абзаце третьем слова «на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами» исключить;

подпункт 6.2.1 изложить в следующей редакции:

«6.2.1. В соответствии с подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Порядка требования и обязательства по сделке на приобретение ценных бумаг отражаются в сумме сделки бухгалтерской записью:

Стоимость приобретенных ценных бумаг отражается бухгалтерской записью:

подпункт 6.2.2 изложить в следующей редакции:

«6.2.2. В соответствии с подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Порядка требования и обязательства по сделке на реализацию ценных бумаг отражаются в сумме сделки бухгалтерской записью:

Списание по выбранному способу оценки стоимости реализованных ценных бумаг отражается бухгалтерской записью:

Одновременно списываются обязательства по поставке ценных бумаг бухгалтерской записью:

Отнесение финансового результата по договорам (сделкам) на реализацию ценных бумаг данного выпуска на счета по учету доходов (расходов) отражается бухгалтерской записью:

а) положительный финансовый результат

б) отрицательный финансовый результат

в подпункте 6.2.3 слова «подпунктом 6.2.2 настоящего пункта» заменить словами «пунктом 3.4 настоящего Порядка»;

подпункт 6.2.4 изложить в следующей редакции:

«6.2.4. Образовавшаяся после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженность на счетах по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам погашается в соответствии с установленным порядком исполнения сделок и расчетов в корреспонденции со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами, соответствующими счетами по учету клиринговых операций, корреспондентским счетом.».

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2013 года.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 8 июня 2012 г.

Обзор документа

Скорректированы правила ведения бухучета в кредитных организациях.

Изменения коснулись плана счетов. Счет N 304 предназначается для осуществления клиринга (ранее на нем отражались расчеты на ОРЦБ). На нем будут учитываться денежные средства участников клиринга и иных лиц, предназначенные для исполнения (обеспечения исполнения) допущенных к клирингу обязательств, а также для уплаты вознаграждения клиринговой и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.

Счет N 304 включает 27 счетов. Приведена их характеристика. Уточнены характеристики корреспондирующих с ними счетов.

Одновременно исключаются счета N 30213 «Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях» и N 30214 «Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций». На них учитывались средства, депонированные кредитными организациями и участниками расчетов в расчетной НКО; отражались результаты клиринга и валовые расчеты.

Соответствующие коррективы внесены в порядок бухучета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ними.

Указание вступает в силу с 1 января 2013 г.

Источник