Сзв м для чего нужен при увольнении
Как сделать выписку из СЗВ-М
Для чего нужна форма СЗВ-М
Все работодатели начиная с апреля 2016 года обязаны сдавать отчет СЗВ-М в Пенсионный фонд.
Отчет представляет собой реестр сведений о работниках (Ф.И.О., ИНН и СНИЛС), трудившихся в течение отчетного месяца в организации или у предпринимателя. Основанием для попадания работника в СЗВ-М является заключенный трудовой договор или гражданско-правовой договор.
Введен он был с целью получения своевременных данных о пенсионерах, которым в случае прекращения трудовой деятельности следовало проиндексировать пенсию. Ранее пенсионеры самостоятельно писали заявление на индексацию пенсии при возникновении такого права, теперь же Пенсионный фонд самостоятельно отслеживает указанный момент.
Форма очета обновлена:
Построчный алгоритм заполнения СЗВ-М можно посмотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.
При каких обстоятельствах требуется выписка из формы СЗВ-М
Согласно ст. 11 и 15 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете. » от 01.04.1996 № 27-ФЗ выписка для каждого сотрудника должна выдаваться ежемесячно не позднее последнего срока, установленного для отправки отчета в ПФР. Однако на практике мало кто из работодателей исполняет данное требование. И дело не только в отсутствии серьезных штрафов, но и в назначении самого отчета. Ведь он призван уведомлять контролеров о том, что человек трудился у данного работодателя. А сам работник и так об этом знает, поэтому уведомлять его об этом нет необходимости.
Кроме того, форма выдается сотрудникам:
Для подтверждения того, что сотрудник действительно получил выписку, работодателю следует заручиться его подписью либо на втором идентичном экземпляре документа, либо в специальном регистре учета выдачи выписок из формы СЗВ-М.
О том, как сделать выписку из СЗВ-М, расскажем в следующем разделе.
Выписка из отчета СЗВ-М при увольнении составляется по тем же правилам, что и сам отчет:
Посмотрите, как выглядит выписка из СЗВ-М при увольнении сотрудника:
Итоги
Выписка из отчета СЗВ-М выдается сотрудникам ежемесячно при составлении отчета и сдаче его страхователем в органы ПФР, при подаче работником документов на пенсию и при увольнении. В ней приводятся сведения не по всему штату, а только по тому лицу, которому она предоставляется. В остальном же правила формирования выписки не отличаются от применяемых для создания самого отчета.
Порядок предоставления увольняемому работнику выписок из сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
В день увольнения работника страхователь обязан выдать ему выписки из сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
1. За какой период работодатель обязан выдать работнику эти выписки (за последний отчетный период или за весь период работы работника)?
2. Если работодатель предоставит работнику выписку с нарушением сроков или не за весь период, то какая ответственность установлена за данное нарушение?
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. В день увольнения работника страхователь обязан выдать ему выписки из сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, содержащие информацию только по этому работнику.
Обе формы выдаются работнику не за весь период его работы в Вашей организации, а только за отчетный период:
2. Привлечение страхователя к административной ответственности возможно только в случае непредставления увольняющемуся работнику сведений индивидуального персонифицированного учета.
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. В день увольнения работника страхователь обязан выдать ему выписки из сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, содержащие информацию только по этому работнику.
Обе формы выдаются работнику не за весь период его работы в Вашей организации, а только за отчетный период:
2. Привлечение страхователя к административной ответственности возможно только в случае непредставления увольняющемуся работнику сведений индивидуального персонифицированного учета.
Обоснование позиции:
1. Определение периода, за который работнику должны быть выданы выписки из сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
В день увольнения работника или в день прекращения договора гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому начисляются страховые взносы, страхователь обязан передать застрахованному лицу сведения персонифицированного учета, в частности СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ (абз. 2 п. 4, пп. 2-2.3 ст. 11 Закона N 27-ФЗ).
При этом Закон N 27-ФЗ не содержит ответа на вопрос о том, за какой период работодатель должен выдать увольняемому работнику указанные формы.
Представлять работнику выписки из указанных форм за весь период его работы в организации (при условии, что этот период работы не равен отчетному) не нужно.
Аналогичные разъяснения по этому вопросу представлены и на информационном портале Роструда «Онлайнинспекция.РФ».
Однако специалисты Минтруда РФ расходятся во мнении, что считать отчетным периодом: период, в котором работник увольняется, или период, предшествующий увольнению работника.
Так, например, в одном из разъяснений за ноябрь 2017 г. указано, что форма СЗВ-М выдается за месяц, в котором увольняется работник. И в этом же месяце дано совершенно противоположное разъяснение, из которого следует, что форма СЗВ-М представляется за месяц, предшествующий месяцу, в котором увольняется работник.
В мае 2018 года специалисты Минтруда РФ в своем очередном разъяснении снова рекомендовали выдавать выписку из формы СЗВ-М за месяц, в котором работник увольняется.
По нашему мнению, сведения предусмотренные пп. 2-2.3 ст. 11 Закона N 27-ФЗ, представляются увольняемому работнику за тот период, в котором он увольняется.
Это следует из прямого прочтения п. 4 ст. 11 Закона N 27-ФЗ, которым установлена обязанность страхователя выдавать сведения при увольнении работника.
Так, в первом абзаце указанной нормы речь идет именно о копии сведений, предусмотренных пп. 2-2.3 ст. 11 Закона N 27-ФЗ, которая должна быть выдана застрахованному лицу не позднее пяти календарных дней со дня его обращения. Напомним, что до 01.01.2017 года работодатель обязан был выдавать сотруднику такие сведения в те же сроки, что и в ПФР (т.е., к примеру, сведения по форме СЗВ-М, исходя из указанной нормы в редакции Закона N 27-ФЗ, действовавшей до 01.01.2017, должны были выдаваться работнику ежемесячно).
При этом во втором абзаце п. 4 ст. 11 Закона N 27-ФЗ речь идет только о передаче предусмотренных Законом N 27-ФЗ сведений. При э\том из данной нормы следует, что выдача таких сведений не увязывается со сроками их сдачи в ПФР.
Таким образом, исходя из того, что до момента увольнения у работника, у него уже могут быть в наличии копии сведений, представленные страхователем в ПФР за прошедшие отчетные периоды, логично сделать вывод о том, что в абзаце втором п. 4 ст. 11 Закона N 27-ФЗ речь идет о передаче увольняющемуся работнику сведений только за тот период, по которому страхователь еще не представлял отчетность в ПФР, т.е. за отчетный период, в котором работник увольняется.
2. Привлечение страхователя к административной ответственности
Ни Законом N 27-ФЗ, ни иными нормативными актами пенсионного законодательства не установлена ответственность страхователя за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязанности по предоставлению сведений индивидуального персонифицированного учета работникам организации (в т.ч. в случае их увольнения).
Исходя из примеров судебной практики, невыдача увольняемому работнику сведений персонифицированного учета в нарушение п. 4 ст. 11 Закона N 27-ФЗ является нарушением трудовых прав работника и охватывается нормами ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
Привлекая страхователей к указанной ответственности, судьи исходят из положений ст. 1 Закона N 27-ФЗ, в силу которых под застрахованными лицами понимаются непосредственно работники, осуществляющие свою деятельность по трудовому договору, а страхователями являются работодатели.
Исходя из этого, положения Закона N 27-ФЗ, в части выдачи работнику при увольнении сведений персонифицированного учета, содержат нормы трудового права (ст. 5 ТК РФ).
Поэтому за не предоставление увольняемому работнику указанных сведений работодатель несет ответственность в соответствии с требованиями ст.ст. 419, 362 ТК РФ, которыми предусмотрено, что лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, привлекаются к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном ТК РФ и иными федеральными законами, а также привлекаются к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами (см., например, решение Тымовского районного суда Сахалинской области от 11 ноября 2016 г. по делу N 2-437/2016, решение Мотовилихинского районного суда г. Перми Пермского края от 14 сентября 2015 г. по делу N 12-442/2015).
О возможности привлечения работодателей к ответственности по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ указывают в своих разъяснениях, представленных на информационном портале Роструда «Онлайнинспекция.РФ», и специалисты Минтруда РФ.
Исходя из изложенного, полагаем, что работодатель может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 5.27 КоАП РФ, но только в случае, если при увольнении работника он не осуществит ему передачу сведений персонифицированного учета, предусмотренных Законом N 27-ФЗ.
Привлечь работодателя к ответственности на основании ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в случае, если работнику своевременно будут выданы сведения по формам СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, но, допустим, не за период, в котором он уволился, а за период, предшествующий увольнению, на наш взгляд, будет весьма проблематично, исходя из того, что единого мнения по этому вопросу не существует даже среди специалистов Минтруда РФ.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Заполнение формы СЗВ-М при увольнении сотрудника
Необходима ли выдача СЗВ-М, если работник уволился
Все работодатели (организации и ИП) обязаны ежемесячно сдавать в региональный пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах». В этом отчете фиксируются все граждане, с которыми заключены официальные трудовые договоры либо договоры ГПХ. По мнению властей, этот отчет помогает отследить работающих пенсионеров.
Начиная с отчета за май 2021 действует новая форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п). Скачать ее можно у нас на сайте, а прочитать об изменениях в ней подробнее можно здесь.
Помимо сдачи СЗВ-М в ПФР, его необходимо выдавать сотруднику на руки.
ВАЖНО! В законе № 27-ФЗ указано, что справку СЗВ-М нужно выдавать при увольнении сотрудников, при подаче заявления застрахованными лицами при выходе на пенсию, а также ежемесячно вместе со сдачей отчета в контролирующий орган.
При этом нужно получать письменное подтверждение от застрахованного лица, что документ ему действительно передан.
Когда и в каком виде работнику нужно выдать справку СЗВ-М на уволенных
В копии СЗВ-М при увольнении сотрудника следует указать только его фамилию и его данные. Информацию по другим сотрудникам указывать нельзя, так как она относится к персональным данным и не подлежит разглашению.
В графе 3 вы в обычном порядке укажете тип «Исходная», а в графе 4 — информацию по работнику.
Смотрите пример заполнения СЗВ-М при увольнении в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Как правило, заполнение отчета в различных учетных программах позволяет сформировать СЗВ-М уволенным сотрудникам на одно застрахованное лицо.
Подробнее о том, как формируется отчет в 1С, например, читайте в статье «Как в 1С сделать отчет СЗВ-М».
Кроме того, необходимо получить от работника подтверждение о получении отчета на руки. Есть несколько способов сделать это.
Больше о составлении справки СЗВ-М для уволенных сотрудников читайте в нашей статье «Как сделать выписку из СЗВ-М».
Что касается установленных сроков передачи документа на руки сотруднику, то они следующие:
Нужно ли при увольнении выдать на руки работнику форму СЗВ-М, которая в ПФР еще не направлена? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный полный доступ к системе.
Если в день увольнения сотрудник отсутствовал, рекомендуем, отправить ему уведомление о необходимости получения СЗВ-М на руки. Также можно направить запрос о согласии сотрудника в отправке СЗВ-М почтой. Таким образом будет возможность доказать, что использованы все доступные средства для исполнения обязанности по выдаче сведений из формы СЗВ-М увольняемому работнику.
С нюансами оформления и представления СЗВ-М вас познакомят материалы:
Итоги
Выдача на руки копий СЗВ-М работникам при увольнении — это обязанность работодателя. Передать СЗВ-М уволенному сотруднику необходимо в день увольнения. При этом необходимо получить от него письменное подтверждение о получении отчета на руки.
Памятка страхователю о ежемесячном представлении в ПФР сведений о работающих застрахованных лицах по форме СЗВ-М
1) Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
2) Фамилию, имя, отчество;
3) Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН работника).
Сведения представляются по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах», утвержденной постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Указанным постановлением утвержден порядок заполнения формы СЗВ-М.
В электронном виде сведения по форме СЗВ-М принимаются органами ПФР в формате, утвержденным постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 07.12.2016 № 1077п.
В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» застрахованными лицами, признаются лица, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.
Страхователь представляет сведения о каждом работающем у него в отчетном периоде застрахованном лице, в том числе и на работников в следующих случаях:
— работник в отчетном периоде хотя бы один день состоял в трудовых отношениях с работодателем;
— работник весь месяц находится в отпуске без сохранения заработной платы;
— работник весь месяц находится в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (до 3-х лет);
— работник, с которым у страхователя в отчетном периоде действовал трудовой договор, по каким-либо причинам не выполнял трудовую функцию (периоды временной нетрудоспособности, прогул, время простоя по вине работодателя);
— договор гражданско-правового характера с работником заключен, но работа еще не завершена, акт приемки работ отсутствует, оплата не начислена.
— в отношении членов совета директоров и ревизионной комиссии общества в течение всего периода исполнения ими своих обязанностей вне зависимости от периодичности выплат им вознаграждений за выполнение возложенных на них обязанностей по управлению и контролю за деятельностью общества;
— при восстановлении лица на работе по решению суда по причине незаконного увольнения (работник считается продолжившим трудовые отношения и его стаж не прерывается, в этой связи страхователю необходимо представить в территориальные органы ПФР сведения по форме СЗВ-М в отношении этого работника за все предшествующие отчетные периоды с даты незаконного увольнения не позднее законодательно установленного срока для представления сведений за отчетный период, в котором указанное лицо восстановлено на работе).
Самозанятые граждане (в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы), не использующие труд наемных работников, сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М не представляют. Также не представляется форма СЗВ-М на глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств.
«Нулевая» форма СЗВ-М (без указания работающих застрахованных лиц) страхователем не представляется.
Сведения по форме СЗВ-М в 2021 году страхователи представляют в территориальный орган ПФР по месту своей регистрации в следующие сроки:
за январь 2021 года – не позднее 15 февраля 2021 года);
за февраль 2021 года – не позднее 15 марта 2021 года;
за март 2021 года – не позднее 15 апреля 2021 года;
за апрель 2021 года – не позднее 17 мая 2021 года (15 число выпадает на выходной день);
за май 2021 года – не позднее 15 июня 2021 года;
за июнь 2021 года – не позднее 15 июля 2021 года;
за июль 2021 года – не позднее 16 августа 2021 года (15 число выпадает на выходной день);
за август 2021 года – не позднее 15 сентября 2021 года;
за сентябрь 2021 года – не позднее 15 октября 2021 года;
за октябрь 2021 года – не позднее 15 ноября 2021 года;
за ноябрь 2021 года – не позднее 15 декабря 2021 года;
за декабрь 2021 года – не позднее 17 января 2022 года (15 число выпадает на выходной день).
Учитывая ограниченные сроки представления сведений по форме СЗВ-М, Отделение ПФР рекомендует всем страхователям представлять их по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью (далее – ТКС с ЭП), независимо от численности сотрудников. Перечень действующих операторов связи, оказывающих услуги по организации информационного обмена с территориальными органами ПФР Тверской области по ТКС с ЭП, размещен на странице Отделения ПФР по Тверской области официального сайта ПФ РФ в разделе «Информация для жителей → Информация для жителей региона → Страхователям → Электронный документооборот».
За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.
За несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов (в случае представления сведений на 25 и более работающих застрахованных лиц) к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей.
В случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию взыскание указанной суммы с 1 января 2017 года производится органами Пенсионного фонда РФ в судебном порядке.
Версию программы «Документы ПУ-6», позволяющую формировать сведения СЗВ-М в соответствии с утвержденным форматом, и программное обеспечение проверки документов страхователей (ПО ПД) можно записать в территориальном органе ПФР по месту регистрации или скачать с главной страницы официального сайта ПФР из раздела «Работодателям – Программное обеспечение».
По всем возникающим вопросам страхователи могут обращаться в территориальный орган ПФР. Контакты территориальных органов ПФР находятся на странице Отделения официального сайта ПФР в разделе «Контакты Отделения и клиентских служб».
Сотрудники уволены. Как отчитаться.
Предприниматель регистрируется в качестве работодателя только ФСС. Поэтому, если всех сотрудников вы уволили и новых нанимать не собираетесь, снимитесь в ФСС с учёта. Предоставьте фонду:
— Копии документов, которые подтверждают, что трудовые отношения прекратились: копию соглашения о расторжении договора или копию приказа об увольнении. Причём не по всем уволенным сотрудникам, а только по последнему уволенному.
Заявление можно подать через портал Госуслуг: «Органы власти» → «ФСС РФ» → «Регистрация и снятие с регистрационного учёта страхователей — физических лиц, заключивших трудовой договор с работником» → «Снятие с регистрационного учёта…».
Как отчитаться за уволенных сотрудников
Рассказывать будем только про ИП. Во-первых, ООО не может работать без сотрудников. Во-вторых, даже если их нет — подавать почти все нулевые отчёты нужно всё равно, ведь ООО по умолчанию работодатель. Об этом мы рассказывали раньше.
Даже если вы уволили всех сотрудников в середине года и снялись с учёта в ФСС, продолжайте до конца года подавать РСВ, 6-НДФЛ в налоговую и 4-ФСС в ФСС. Эти отчёты строятся нарастающим итогом, поэтому важно не прерывать его. 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ по итогам года тоже нужно будет отправить. Не подавать можно только СЗВ-М в ПФР.
А вот отчётность за следующий год уже можно не подавать. Конечно, если вы по-прежнему будете работать без сотрудников.
⚠️ Отчёт СЗВ-ТД нужно подать не позже, чем на следующий рабочий день после увольнения сотрудника.
ИП уволил всех сотрудников в 2020 году, но не снялся с учёта в ФСС. Нужно ли сдавать нулевые отчёты в 2021 году?
На этот вопрос нет однозначного ответа и чётких разъяснений от контролирующих органов. Позвоните в своё отделение ФНС, ПФР и ФСС и уточните, можно ли не отправлять нулёвки за 2021 год. Если не планируете нанимать сотрудников в ближайшем будущем, лучше сняться с учёта в качестве работодателя. Тогда вопросов к вам точно не возникнет. Тем более сделать это можно удалённо, с помощью портала госуслуг.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
В Эльбе
Чтобы подавать отчёты до конца года, не убирайте в реквизитах галочку «Я зарегистрирован как работодатель». Лишние задачи по выплате зарплаты, взносов и сдаче СЗВ-М просто переносите в завершённые.
Как отчитаетесь за весь год, галочку можно будет убрать.
Статья актуальна на 08.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур